+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет расчетов с бюджетом по налогу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет расчетов с бюджетом по налогу

Скачать файл: referat. Краткое описание работы: Основа государственного бюджета Казахстана - налоговые доходы. История возникновения и развития налога на добавленную стоимость, его экономико-правовая основа. Действующая практика учета расчетов с бюджетом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерский учет расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам".

2.8 Учет расчетов с бюджетом

Скачать файл: referat. Краткое описание работы: Основа государственного бюджета Казахстана - налоговые доходы. История возникновения и развития налога на добавленную стоимость, его экономико-правовая основа.

Действующая практика учета расчетов с бюджетом. Отражение налога в финансовой отчетности. Основу государственного бюджета составляют налоговые доходы. Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Возмещение налога на добавленную стоимость подразумевает под собой уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, которую предприятие должно уплатить в бюджет на суммы НДС по выставленным ему счетам. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммой начисленного налога по облагаемым оборотам и суммой налога, относимого в зачет.

Ответственность за правильность и своевременность уплаты налога в бюджет возлагается на плательщиков и их должностных лиц. Поэтому бухгалтерской службе предприятия необходимо иметь полное представление обо всех аспектах уплаты налога на добавленную стоимость, о правильности его исчисления налога на добавленную стоимость.

Это обуславливает актуальность темы работы. Целью данной работы является раскрытие сущности налога на добавленную стоимость к возмещению и описание действующей практики финансового и налогового учета предприятия по расчетам с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

В соответствии с заданной целью сформулированы задачи исследования. Их сущность в следующем: для понимания структуры любого налога требуется выяснить такие вопросы, как:. Методы исследования — изучение теоретической и нормативно-законодательной литературы по проблеме исследования, анализ бухгалтерской документации предприятия, относящейся к рассматриваемой теме курсовой работы, синтез вышеописанных источников.

Теоретической и методологической основой послужили труды и Указы президента Республики Казахстан, Законы Республики Казахстан, постановления правительства Республики Казахстан, монографические труды отечественных и зарубежных ученых экономистов и финансистов. Налоги существуют столько же лет, сколько существует государство. Для государства установление и сбор налогов — необходимость, так как оно не может существовать без денег, собираемых посредством налогов.

Налог на добавленную стоимость является сравнительно молодым налогом. Большинство из ныне действующих налогов были введены в практику в XIX веке.

Некоторые налоги, такие как акцизы, земельный налог, известны еще с древних времен. Налог на добавленную стоимость стал применяться лишь в XX веке. Конкретная же схема обложения налогом на добавленную стоимость была разработана в году французским экономистом М. Лоре, с легкой руки которого он и был введен во Франции в году. В то же время добавленная стоимость начала использоваться в статистических и аналитических целях еще с конца прошлого века.

Налог на добавленную стоимость относится к группе косвенных налогов. Необходимо отметить, что для них характерна в основном фискальная функция. Их появление обычно связано с возрастанием потребности государства в доходах в связи с ростом расходов. Исторически первой формой косвенных налогов выступали акцизы, которые взимались с отдельных видов товаров. В противоположность им налог на добавленную стоимость представляет собой универсальный акциз, так как обложению им подлежат все товары.

Одной из первых форм косвенного налогообложения явился налог с продаж, сходный по характеру с налогом на добавленную стоимость. Предпосылкой возникновения налога с продаж послужила острая нехватка средств в связи с огромными военными расходами в период I Мировой войны. В результате его функционирования цена реализуемого товара значительно повышалась, что вызывало огромное недовольство, как покупателей, так и производителей.

Прежде всего, это было связано с тем, что потребители вынуждены были покупать товары по сильно завышенной цене, вытекающей из многократного обложения оборотов налогом с продаж.

С другой стороны производители несли значительные убытки вследствие снижения спроса на свою продукцию. Это явилось предпосылкой к тому, что после I Мировой войны непопулярный налог был упразднен, но ненадолго. Государственный бюджет, сильно обремененный возросшими расходами в период II Мировой войны, требовал дополнительных источников пополнения доходов.

Налог с продаж, отвечавший фискальным требованиям, был введен вновь. После окончания второй мировой войны западные страны ввиду возросших фискальных нужд в результате усиления государственного регулирования экономики не отказались, как это было после первой мировой войны, от налогов на потребление.

Вместо этого был избран другой путь - замена налога с оборота и налога на продажи налогом на добавленную стоимость. Необходимо отметить, что произошло некоторое совершенствование механизма обложения данным налогом. Во-первых, он начал взиматься однократно и, как правило, на стадии розничной торговли, тем самым не сильно замедляя оборот капитала.

Во-вторых, поступление средств в казну также происходило более быстрыми темпами, так как возросла оборачиваемость средств. В то же время при таком положении вещей государство терпело некоторые убытки в результате потери части доходов из-за невозможности осуществлять полный контроль за всеми стадиями производства и обращения товара.

При многократном обложении объекта фискальные органы имели возможность получать оперативную информацию о движении капитала при подаче налоговых деклараций.

При однократном обложении только последней стадии обращения - розничной торговли - такая возможность терялась. Вышеперечисленные факторы послужили основными причинами к возникновению налога на добавленную стоимость, который давал возможность государству контролировать весь процесс производства и обращения товаров в том числе оптовую и розничную торговлю.

Первая внесла изменение в структуру косвенных налогов Франция, которая в году провела замену использовавшегося ранее налога с оборота на налог на добавленную стоимость. Соответствующая замена базировалась на идее, что налог на добавленную стоимость НДС , сохраняя достоинства других косвенных налогов, свободен от их основных недостатков:.

В результате налог на добавленную стоимость в отличие от налога с оборота не испытывает влияния изменений числа стадий оборота товара от производителя к потребителю.

Широкое распространение НДС получил благодаря подписанию в году в Риме договора о создании Европейского экономического сообщества, согласно которому, страны его подписавшие, должны были гармонизировать свои налоговые системы в интересах создания общего рынка.

В году вторая директива Совета ЕЭС провозгласила налог на добавленную стоимость главным косвенным налогом Европы, предписывая всем членам Сообщества ввести данный налог в свои налоговые системы до конца года. В том же году налог на добавленную стоимость начал функционировать в Дании, в - в ФРГ.

Шестая директива Совета ЕЭС года окончательно утвердила базу современной европейской системы обложения налогом на добавленную стоимость, чем способствовала унификации взимания данного налога в Европе. Последние уточнения в механизм обложения налогом на добавленную стоимость были сделаны в году десятой директивой, и ее положения были включены во все налоговые законодательства стран-членов ЕЭС.

Обширная география распространения налога на добавленную стоимость свидетельствует о его жизнеспособности и соответствии требованиям рыночной экономики. Необходимо отметить, что прочному внедрению его в практику налогообложения в немалой степени способствовали следующие факторы:.

Во-первых, недостатки, имеющиеся у прямых налогов. К их числу можно отнести чрезмерную сложность налогообложения, широкие масштабы уклонения плательщиков от их уплаты. Во-вторых, постоянная потребность в увеличении доходов бюджета путем расширения налогооблагаемой базы и повышения эффективности налогообложения.

В-третьих, потребность в усовершенствовании существующих налоговых систем и приведении их в соответствие с современным уровнем экономического развития. В настоящее время общий механизм взимания НДС идентичен во многих странах. Как известно, плательщиками этого налога являются юридические и физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью. Объектами обложения выступают оборот товаров, объем произведенных работ и оказанных услуг.

Необходимо отметить, что налог взимается многократно на каждом этапе производства и реализации продукции при ее движении от первого производителя до конечного потребителя. Налогооблагаемая база определяется исходя из стоимости, добавленной на каждой стадии производства и обращения, включая заработную плату с начислениями, амортизацию, проценты за кредит, прибыль и расходы общего характера за электроэнергию, рекламу, транспорт и др.

При этом стоимость средств производства и материальных затрат исключается из облагаемого оборота. Так же, как и по многим налогам, предусмотрены льготы при расчете и уплате налога на добавленную стоимость, которые определяются историческим и социально-экономическим развитием каждой страны.

Однако общей для всех налоговой льготой является необлагаемый минимум оборота реализуемой продукции. Прежде всего, это освобождение направлено на поощрение и стимулирование к развитию мелкого бизнеса.

Система начисления налога на добавленную стоимость при использовании метода зачета имеет еще одну важную особенность: объем начисляемого и соответственно взимаемого НДС при одной и той же его ставке в значительной степени зависит от использования метода исчисления зачета этого налога.

На практике известны три подобных метода. Метод поставки, или начислений. В соответствии с этим методом необходимость исчисления НДС и связанные с этим все налоговые обязательства и для продавца, и для покупателя возникают в момент поставки товара или оказания услуги.

Сам этот момент определяется либо по факту отгрузки товара и оказания услуги, либо по выписки счета-фактуры. Метод оплаты, или кассовый метод. В соответствии с этим методом налоговые обязательства возникают в момент оплаты поступившего товара или оказанной услуги. Гибридный метод. В соответствии с ним НДС начисляется и взимается с проданной продукции по моменту ее поставки, а с покупаемой для производства продукции - по моменту ее оплаты. В международной практике находят применение все три метода, но господствующую роль играет метод поставки.

В защиту преимущественного использования этого метода выдвигаются два основных довода. Во-первых, момент поставки наиболее тесно связан с объектом обложения налогом на добавленную стоимость, то есть с текущим потреблением товаров и услуг.

Поскольку момент поставки более тесно соотносится с этим потреблением по сравнению с моментом оплаты, то основанное на моменте поставки зачетное начисление и оплата НДС рассматривается как более соответствующая принципу обложения текущего потребления. Во-вторых, при методе поставок облегчается работа налоговых служб по взиманию НДС, поскольку установление факта и момента поставки носит более простой характер, чем установление факта и момента совершения платежа.

При этом надо отметить, что преимущественное использования метода поставок в преобладающем большинстве стран с рыночной экономикой базируется на существовании в этих странах нормального финансово-денежного состояния и отсутствия каких-либо жестких препятствий к исполнению оплаты в срок.

Наряду с двумя указанными доводами существует и третий неявный довод в пользу начисления налога на добавленную стоимость по методу поставки. Расчеты показывают, что при заданных условиях прежде всего при использовании единого метода зачета использование этого метода позволяет обеспечить стабильное получение более высокого налога, чем при применении метода оплаты.

Эта особенность налога на добавленную стоимость - возможность увеличивать его поступления лишь путем варьирования методами начисления налога, несомненно, явилась одной из важных причин столь быстрого распространения НДС в международном масштабе и завоевания им роли одного из решающих налогов в налоговой системе стран с рыночной экономикой. Наибольшую роль налог на добавленную стоимость играет в налоговой системе стран Евросоюза.

В программе унификации в рамках этой организации проблемы НДС занимают одно из центральных мест. Более того, наличие НДС является обязательным условием членства в этой организации. И это не случайно. В ретроспективе некоторые ведущие страны ЕС, например, Франция, к началу формирования общего рынка отличались широким использованием косвенных налогов, и поэтому наиболее приемлемым вариантом в постепенном сближении налогообложения стран ЕС - а это рассматривалось в качестве одной из важнейших задач с самого начала интеграционных процессов в Западной Европе - виделся путь формирования единых основ косвенного обложения.

За весь период западноевропейской интеграции унификация косвенного налогообложения, в частности НДС, продвинулась достаточно велико: во всех странах Евросоюза налог на добавленную стоимость играет ныне роль единственного налога на потребление.

Налог на добавленную стоимость по своему экономическому существу относится к системе косвенного налогообложения. Косвенные налоги в Казахстане представлены налогом на добавленную стоимость и акцизами, являются налогами на потребление и характеризуются тем, что уплата их перелагается на конечного потребителя товаров, работ или услуг. По этой причине существует мнение об их несправедливости. Однако налог на добавленную стоимость является наиболее стабильным источником дохода бюджета и менее всего подверженным различным способам уклонения от его уплаты.

Вы точно человек?

Статья 1 2 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает следующие виды налогов и сборов Российской Федерации:. Налогоплательщики и плательщики сборов, объекты налогообложения, ставки, сроки перечисления, действующие льготы по каждому виду налогов устанавливаются законодательными актами. Для ведения бухгалтерского учета расчетов организаций с бюджетом по налогам и сборам предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Это активно-пассивный счет. Аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов. Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных по текущим налоговым платежам, просроченным налоговым платежам, штрафным санкциям, отсроченным и рассроченным суммам по уплате налога и сбора. Также по кредиту счета 68 и дебету счетов 91 Счет 91 - Прочие доходы и расходы Активно-пассивные и 73 Счет 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям Активно-пассивные отражают начисленную сумму штрафных санкций за несвоевременную и или неполную уплату налогов и сборов.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Тема Система безналичных расчетов. Её роль, элементы.

Взаимоотношения предприятия с бюджетом определяются действующей в Украине системой налогов и других обязательных платежей. Налоги - это обязательные платежи, которые предстоит уплатить юридическому или физическому лицу государственного или местного бюджета. Определение и погашения обязательств перед бюджетом по общегосударственным налогам регулируется законами Украины, а перед местными бюджетами - решениями органов местного самоуправления.

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Суммы НДС по основным средствам, нематериальным активам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам работам, услугам , подлежащим использованию на непроизводственные нужды, списываются с соответствующих субсчетов кредита счета 19 в дебет счетов учета источников их покрытия финансирования.

Расчеты с бюджетом проводятся и в результате начисления и перечисления налогов, сборов и иных платежей, которые уплачиваются предприятиями и физическими лицами. Для каждого налога, который уплачивается в бюджет, в учете предприятий и организаций открывается отдельный субсчет.

Актуальные проблемы учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в коммерческих организациях

Давно оценили высокое качество и доступные цены юридических услуг жители Москвы и Московской области. Большое количество обращений за юридической консультацией поступает к нам по вопросам оформления земли и недвижимого имущества. Особо важными мы полагаем профессиональные юридические консультации по ведению дела в суде, где большинству граждан с учётом нашей судебной системы невозможно выиграть без грамотных юридических консультаций и полного судебного представительства.

Обращения за юридической консультацией по арбитражным делам, со стороны организаций зачастую носит предварительный характер, так как представители бизнеса давно поняли истинную цену грамотного юридического обслуживания и работы юриста под ключ.

Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Я являюсь единственным собственником жилья, помимо меня не зарегистрированы двое моих несовершеннолетних детей. Недавно у него в официальном браке родился ребёнок.

И он без моего согласия прописал его ко .

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам и внебюджетными фондами

Для более подробного разбора вашего дела мы ждем вас в офисе. Наши адвокаты считаются одними из лучших автоюристов в Москве и Московской области.

Дубровина Светлана Борисовна, адвокат, с опытом работы судьей более 18 лет. С момента начала адвокатской деятельности успешно занимается вопросами международного права и возглавила направление компании по специализациям: гражданское и международное право, наследственные и семейные дела, уголовные процессы.

Обладая безукоризненной репутацией среди коллег и клиентов, именно Дубровина Светлана Борисовна отвечает за результат в особо сложных и конфиденциальных делах с участием известных деятелей культуры, спорта и политики.

Ее профессиональный адвокатский опыт позволяет быстро принимать верные и эффективные решения в сложных ситуациях по уголовным, гражданским, жилищным, арбитражным и административным делам. Особой специализацией этого адвоката являются дела по защите чести и достоинства.

Учет расчетов по налогам и сборам

Иркутск Микрорайон Ершовский дома малоэтажной застройки и коттеджный поселок Микрорайон Приморский Микрорайон Приморский Микрорайон Приморский Гаражный. Иркутск Переулок 1-й Ленинградский Переулок Красный Путь Переулок Ленинградский Переулок Ползунова Переулок Почтамтский Садоводство "Мукомол" Ул.

Иркутск Микрорайон Крылатый Микрорайон Лисиха Кладбище на территории микрорайона "Лисиха" Микрорайон Петровский Переулок Айвазовского Переулок Витимский Пере. Иркутск Микрорайон Зеленый переулок Заозерный (Микрорайон Искра) Переулок Селитбенный Переулок Удинский (Микрорайон Искра) Проезд Карлукский Ул. Для этого потребуется подробное и корректное заполнение анкеты с личными данными и формы онлайн-заявки. Наши юридические консультанты обязательно свяжутся с вами и разъяснят все, что вам необходимо знать.

В статьи рассмотрены вопросы учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, налогу на добавленную.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество

Обычно общение с юристом по телефону не вызывает затруднений. Для соединения с экспертом портала необходимо набрать номер, указанный на сайте, а затем подробно описать проблему.

Форма и содержание ходатайства оказывает самое непосредственное влияние на его принятие или отклонение. Некоторые виды ходатайств подаются в иные государственные органы.

Все Ваши действия должны быть продуманными. Данный бланк позволяет покупателя возместить НДС из бюджета. ОБЩАЯ ЧАСТЬ ОБЯЗАТЕЛЬСТВЕННОГО ПРАВА Подраздел 2.

Перечислять можно бесконечно долго. Если вам кажется, что задать вопрос юристу хотят только те, кто имеет проблемы с законом или находится в острой конфликтной ситуации, вы сильно заблуждаетесь.

Регулярная отчетность и отслеживание позиций сайта. БЕСПЛАТНЫЙ экспресс-аудит при ознакомлении с сайтом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Порфирий

    Это очень ценная штука